工程款税率是多少?

导读 大家好,知识小编来为大家解答以上的问题。工程款税率是多少?很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!一、工程款税率是多少  (一)税
2023-10-14 15:52:00

大家好,知识小编来为大家解答以上的问题。工程款税率是多少?很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!

一、工程款税率是多少

  (一)税率

  1、营业税:按工程结算款计算缴纳营业税,税率3%。

  2、个人所得税:按工程结算款计算缴纳个人所得税,税率1%

  3、城建税:按营业税计算缴纳城建税,城建税税率:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的,税率为1%。

  4、教育费附加:按营业税计算缴纳,税率3%。

  5、印花税:按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳

二、600万工程款税率是多少

  国家对施工企业有个项目界定。一般纳税人,5月1日以前签订的施工合同或开工许可证,可以按3%税率缴纳增值税。从2016年5月1日起,营业税改增值税。建筑工程税率小规模纳税人增值税税率是3%,一般纳税人增值税税率11%。600万工程款大概需要交纳20万。

三、如何计算工程款税率

  (一)营业税税额=应纳税营业额(100万元)×适用税率(3%)=3万元;

  (二)城市建设维护税=营业税税额(3万元)×适用税率(市区7%、县镇5%、乡村1%)=2100元(按市区考虑);

  (三)教育费附加=营业税税额(3万元)×适用税率(3%)=900元;

  (四)地方教育费附加=营业税税额(3万元)×适用税率(2%)=600元。

  那么:税金总额=30000元+2100元+900元+600元=3.36万元。

  也就是以不含税造价为基础计算的税率=3.36万元/100万元*100%=3.36%。与官方给出的计算结果:3.48%(市区)不一致,相差0.12%。

  相差的这0.12%的计算以不含税100万元为例,

  按费率计算,税金为不含税价*取费费率=100*3.48%=3.48万元,含税合价为103.48万元

  实际费率税金=含税价*实际费率=103.48*3.36%=3.4769万元,差了31元。但这一百万差的31

  此税金属于价内税,所谓价内税就是价格里已经包含了税收了。

  其公式为:税款=(不含税价格+税款)*税率,从公式上可以看出税款部分也要缴纳税金;假定税款为b,不含税价格为a,税率为c,则有式子:b=(a+b)*c;b=a*c+b*c;b-b*c=a*c;b(1-c)=a*c;b=a*c/(1-c)

  相关知识:拖欠工程款纠纷需要哪些证据

  (一)当事人诉讼主体资格的证据

  本类证据大致是双方的工商登记资料,如营业执照或工商查询资料,若涉及起诉时双方企业名称与原签订合同时不一致的,还应提交证明双方名称变更的证据。

  (二)证明建设工程合同关系成立的证据

  本类证据主要是建设工程施工合同、施工过程中增减工程量的补充合同(或协议、备忘录、现场工程签证单等)。本律师在代理上述案件中提交了招标文件、中标通知书、建设工程施工合同,证明双方建立的建设工程施工法律关系。

  (三)证明建设工程合同履行情况的证据

  1、工程预、决算报告;

  2、支付工程款的付(收)款凭证;

  3、当事人对工程量、工程质量共同确认的证据,如工程验收、结算凭证,质检报告等。

  (四)提交诉讼请求的计算依据

  因建设单位拖欠工程款,施工单位在起诉时可依据《建设工程施工合同》的约定要求对方承担违约金;若合同没有违约金条款,可要求对方支付一定金额的逾期付款利息,对此,最高人民法院司法解释有规定。施工单位在起诉时,应向人民法院提供有关诉讼请求金额的计算方法及计算清单。

本文到此结束,希望对大家有所帮助。

免责声明:本文由用户上传,如有侵权请联系删除!