大家好，知识小编来为大家解答以上的问题。汇算清缴所得税费用会计分录很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
汇算清缴所得税费用会计分录如下：
1、企业计提汇算清缴的所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业缴纳汇算清缴的所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：
借：银行存款
借：所得税费用（红字）
4、企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前年度调整时：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
同时结转至利润分配：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：
1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。
这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在月度或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”差异。
2、企业实际缴纳所得税费用时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。
当然，企业的业务如果涉及递延所得税，需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税和汇缴清算时的处理有所不同，我们需要进行分辨。
还有一点，“所得税费用”科目属于损益类科目，在月结的时候，需要转入“本年利润”科目。
本文到此结束，希望对大家有所帮助。